Интегрированные матрицы финансовых потоков вводят вытекающие балансовые соотношения (тождества). IN - валовые накопления (IN=I+CR+Z, где: I - капитальные вложения, CR - капитальный ремонт и иное валовое накопление основных фондов, Z - прирост резервов вещественных оборотных средств); - первичные доходы экономических агентов от участия в производстве (оплата труда, налоги на провианты и ввоз, субсидии на провианты и ввоз, валовая польза, валовой смешанный доход); M - ввоз товаров и услуг. - текущие трансферты и доходы от собственности, переданные из сектора - валовые сбережения экономических агентов. - капитальные трансферты, переданные из сектора - прирост материально-вещественных активов, переданных экономическому агенту (сектору) - сальдо валютных активов и кредитов прочего мира, полученных экономическим агентом (сектором) . - номер сектора, - номер сектора кредитных учреждений (Центральный банк, коммерческие банки). 1.3. Инструментальная система построения интегрированных матриц финансовых потоков Построение интегрированных матриц финансовых потоков предполагает разработку ряда вспомогательных опорных балансов “второго уровня” (см. схему 2), к коим относятся: секторальные счета потребления и накопления. Схема 2. Система опорных балансов для разработки интегрированных матриц финансовых потоков 1.3.1. Счета доходов и расходов экономических агентов (секторов) Особенность этих счетов заключается в том, что они разрабатываются по универсальной схеме, отвечающей методологии национального счетоводства. В основе их построения валяется вытекающая система балансов (см. схему 3): доходы секторов равновелики первичным доходам от участия в производстве, плюс текущие трансферты и доходы от собственности полученные; текущие затраты секторов равновелики последнему потреблению, плюс текущие трансфертам и доходы от собственности уплаченные; валовые сбережения плюс сальдо капитальных трансфертов, плюс прирост задолженности (банковские кредиты и кредиторы) равновелико инвестициям, плюс сальдо передач вещественных активов (приватизация и т. п.), плюс прирост финансовых активов. Схема 3. Принципиальная схема счетов доходов и расходов экономических агентов (секторов) 1.3.2. Счета потребления, накопления и вывоза по секторам экономики Эти счета, разрабатываемые для раздельных элементов использованного валового внутреннего провианта, отражают родники финансирования потребления и накопления за счет доходов раздельных экономических агентов (секторов). Их поголовный обличье представлен на схеме 4. По колонкам отражается финансирование раздельных элементов последнего потребления, валового накопления и вывоза за счет разных родников. По строкам - затраты конкретного экономического агента на конечное потребление, накопление и вывоз. При построении настоящего счета были сделаны вытекающие допущения. Конечное потребление домашних хозяйств всецело отнесено к расходам домашних хозяйств, вводя все облики натурального потребления и “чистые покупки резидентов за рубежом”. Конечное потребление государственных учреждений, помимо сектора государственного управления (бюджет и внебюджетные фонды) парировано в финансовых расходах реального сектора. В настоящем случае к нему отнесен износ (потребление) основных фондов отраслей, оказывающих отвечающие услуги непроизводственного нрава. капитальный ремонт, безупречное приобретение ценностей и др. Схема 4. Принципиальная схема счетов потребления, накопления и вывоза по секторам экономики 1.4. Основные отличия методологии построения интегрированных матриц финансовых потоков и системы национальных счетов Первое . В системе секторов выделяется сектор, объединяющий нефинансовые предприятия и финансовые учреждения, кроме банков. этакая группировка институциональных единиц обусловлена утилитарной невозможностью построения секторальных счетов раздельно по нефинансовым предприятиям и иным (кроме кредитных организаций) финансовым учреждениям - страховым организациям, частным пенсионным фондам, фондовым биржам и т. п. Второе . При построении интегрированных матриц финансовых потоков конечное потребление государственных учреждений учитывается не по фактической величине расходов государственного бюджета, а с учетом задолженности бюджетных организаций по оплате труда, денежному довольствию военных, коммунальным платежам и государственному заказу. Это делается с мишенью проведения целостного принципа учета всех расходов и затрат по “методу начислений”. Третье . В силу того, что финансовые счета разрабатываются единственно для двух секторов - кредитных учреждений и “остального мира”, вложения в ценные бумаги всех экономических агентов отражаются в матрице финансовых потоков сообща с капитальными трансфертами (см. схему 1, блок D2). Соответственно, эти вложения изъяты из финансовых счетов секторов Четвертое . Валютные взаимоотношения секторов национальной экономики и сектора “остальной мир” (накопление валютных активов резидентами и привлечение ими чужестранных кредитов) отражаются в активах и пассивах финансового счета сектора “остальной мир” (соответственно, финансовые счета сектора “кредитные учреждения” отражают рублевые взаимоотношения). При этом, кредиты резидентов сектору “остальной мир” показываются сообща с капитальными трансфертами и вложениями в ценные бумаги (см. схему 1, блок D2). Это сделано в силу того, что кредиты нерезидентам экономически тесны к вывозу капитала. Пятое . В аналитических мишенях финансирование инвестиций в основной капитал за счет оружий бюджета и нерезидентов (прямые иноземные инвестиции) парировано не в составе капитальных трансфертов (как это встречено в СНС), а сообща с инвестициями предприятий реального сектора и домашних хозяйств (см. схему 1, блок D3). Шестое . Отчисления на социальные страхования отражаются в счете доходов и расходов сектора “государственное управление (внебюджетные фонды)”, а не сектора “домашние хозяйства”, точно это встречено в СНС. 1.5. Основные родники статистической информации При разработке интегрированных матриц финансовых потоков, счетов доходов и расходов экономических агентов и секторальных счетов потребления, накопления и вывоза использовались вытекающие основные статистические источники: аналитические группировки счетов органов денежно-кредитного регулирования. Интегрированные матрицы финансовых потоков, счета доходов и расходов экономических агентов, а также секторальные счета потребления, накопления и вывоза разрабатывались за вытекающие периоды: по СССР - за фаза с 1988 г. по 1990 г.; по Российской Федерации - за фаза с 1992 г. по 1998 г. 2. Особенности построения раздельных счетов экономических агентов (секторов) Построение счетов доходов и расходов экономических агентов опирается на использовании их статистических “прототипов” - балансов, наиболее полно отражающих движение доходов, расходов, сбережений и задолженности отвечающих секторов (см. табл. 2.1). Поскольку методология эких балансов весьма многообразна, сектора были упорядочены по степени соответствия их статистических “прототипов” принципам национального счетоводства. спервоначала разрабатывались счета доходов и расходов для секторов более пискливого уровня, там, на их основе - более приземистого уровня. Таблица 2.1. Счета экономических агентов и их статистические “прототипы” 2.1. Счет доходов и расходов сектора “домашние хозяйства” 2.1.1. Доходы и текущие поступления ухватывается из счета образования доходов СНС, за вычетом отчислений на социальное страхование. рассчитывается балансовым способом: доходы и поступления итого (включая натуральную часть) минус заработная плата выплаченная, минус кредиты полученные, минус социальные трансферты, доходы от собственности, доходы от торговли валюты, выигрыши и погашения по займам, страховые выплаты и др. рассчитываются на основе настоящих баланса денежных доходов и расходов народонаселения (БДРН), отчета об исполнении консолидированного бюджета (ОКБ), отчетов об исполнении внебюджетных фондов (ОВБФ). включают: поступления от “остального мира” (оплата труда), доходы от собственности (БДРН), проценты по вкладам в коммерческих банках, страховые выплаты и др. вводят, в основном, доходы от государственных облигаций. 2.1.2. Текущие расходы (с телесных лиц) ухватывается из отчета об исполнении консолидированного бюджета. включают: взносы во внебюджетные фонды; взносы страховым компаниям; проценты и комиссионные, уплаченные кредитным организациям; трансферты “остальному миру” (оплата труда, гуманитарная поддержка сверх учтенной в потреблении домашних хозяйств и т. п.). учитывается по настоящим СНС (использование ВВП). вводят учитываемые в БДРН платежи в сплошные и кооперативные организации. 2.1.3. Валовые сбережения Инвестиции, вводящие капитальные вложения, капитальный ремонт и покупку ценностей, прирост резервов у народонаселения, ухватываются из вытекающих статистических источников: отчет об инвестициях в основной капитал по ключам финансирования; счета сектора “Домашние хозяйства” (счет операций с капиталом) и др. вводят сбережения народонаселения в государственных и корпоративных ценных бумагах. отражают выигрыши и погашения по займам (БДДРН), приватизацию государственного жилья (в части пассива), выплаты оружий работникам при приватизации государственных предприятий, поступления от “остального мира” (трансферты, связанные с миграцией и финансированием жилищного сооружения и др.). отражает покупку жилых помещений (БДДРН), а также приватизацию государственного жилья (в части актива). вливает депозиты в банках, наличную национальную и чужестранную валюту, а также накопление банковских сертификатов и иных инструментов. учитываются по балансам коммерческих банков. 2.2. Счет доходов и расходов сектора государственного управления (консолидированный бюджет) 2.2.1. сплошные замечания Основные особенности перехода от методологии государственного бюджета, неодинаковой в различные фазисы времени, к методологии счета доходов и расходов сектора государственного управления заключаются в следующем: за тяни фаза (1988-1990, 1992-1998 гг.) в доходах бюджета на основе целостного методологического подхода были выделены налоговые и неналоговые поступления; из доходов бюджета были изъяты поступления от приватизации государственного достояния, реализации государственных резервов, кредиты банков (для покрытия дефицита, финансирования целевых программ и т. д.), иноземные кредиты, поступления от облигационных займов, использование доходов прошедших лет и т. п.; затраты сектора государственного управления были усилены на объем субсидий на централизованный ввоз, связанных с курсовой разницей (1992-1994 гг.); к расходам сектора государственного управления были всецело отнесены процентные платежи, связанные с обслуживанием внутреннего долга; в затраты сектора государственного управления был также всецело включен объем обслуживания наружного длинна, вводя и ту его часть, какая учитывается